„Ile kosztuje G1?” to drugie pytanie. Pierwsze często brzmi: czy możemy skorzystać z ulgi podatkowej? Odpowiedź zależy od rodzaju kupującego (firma, MŚP, uczelnia), sposobu zakupu (zakup bezpośredni, kredyt, leasing) i struktury projektu. Poniżej znajdziesz instrumenty obowiązujące w październiku 2026, ich warunki i miejsca, w których można je sprawdzić. Roboty wysyłamy z Włoch, dlatego przy polskich instrumentach podajemy dla porównania także włoskie odpowiedniki i ich oficjalne źródła.
Informacje ogólne, a nie doradztwo podatkowe, dotacyjne ani prawne. Zasady ulg często się zmieniają: przed zamówieniem sprawdź strony programów (podatki.gov.pl dla ulg podatkowych, funduszeeuropejskie.gov.pl dla naborów) i potwierdź warunki z doradcą podatkowym, w szczególności to, czy konkretny robot kwalifikuje się jako robot przemysłowy w rozumieniu ustawy.
Jakie instrumenty są dostępne
| Instrument | Co daje | Kto może skorzystać | Gdzie się go rozlicza lub składa wniosek |
|---|---|---|---|
| Ulga na robotyzację (art. 38eb ustawy o CIT, także w PIT) | Dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych | Podatnicy PIT (skala lub podatek liniowy) i CIT | W rozliczeniu podatkowym |
| Ulga B+R (art. 18d ustawy o CIT, także w PIT) | Odliczenie 200% kosztów wynagrodzeń osób zaangażowanych w B+R i 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych | Podatnicy prowadzący prace badawczo-rozwojowe | W zeznaniu podatkowym (w CIT załącznik CIT/BR) |
| Ścieżka SMART (FENG) | Dotacja na projekty badawczo-rozwojowe, budżet naboru 500 mln zł | Pojedyncze MŚP | PARP, nabór od 29.10.2026 do 29.12.2026 |
| Leasing finansowy | Rata zamiast jednorazowego wydatku; opłaty w leasingu finansowym są kosztem kwalifikowanym ulgi na robotyzację | Firmy | Firmy leasingowe |
Ulgi podatkowe i dotacja działają inaczej: ulgi obniżają podstawę opodatkowania w rozliczeniu podatnika, a dotację przyznaje instytucja prowadząca nabór, na podstawie wniosku i regulaminu naboru. Przy zakupie robota do produkcji punktem wyjścia jest zwykle ulga na robotyzację.
Ulga na robotyzację: jak działa
Ulgę przewiduje art. 38eb ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a obowiązuje ona także w PIT; opis znajdziesz na stronie podatki.gov.pl. Dla porównania: we Włoszech podobną rolę pełni mechanizm wprowadzony włoską ustawą budżetową na 2026 rok, z rozporządzeniem wykonawczym z 7 maja 2026 i oficjalną kartą programu włoskiego ministerstwa MIMIT. Najważniejsze zasady polskiej ulgi:
- Okres: według przepisów ulga obejmuje koszty poniesione od początku roku podatkowego rozpoczętego w 2022 r. do końca roku podatkowego rozpoczętego w 2026 r. 29 września 2026 r. Rada Ministrów przyjęła projekt przedłużenia ulgi o 10 lat; do czasu uchwalenia ustawy obowiązuje termin z 2026 r.
- Koszty kwalifikowane: m.in. fabrycznie nowe roboty przemysłowe, funkcjonalnie z nimi związane maszyny i urządzenia peryferyjne, wyposażenie bezpieczeństwa, systemy zdalnego monitorowania i serwisu, wartości niematerialne i prawne (np. oprogramowanie) niezbędne do uruchomienia robota, usługi szkoleniowe oraz opłaty w leasingu finansowym.
- Wysokość: dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych, ponad zwykłe koszty uzyskania przychodu.
- Charakter: to odliczenie od podstawy opodatkowania, a nie dotacja ani zwrot gotówki. Korzyść pojawia się wtedy, gdy firma ma dochód do opodatkowania.
- Definicja robota: ustawa definiuje robota przemysłowego jako automatycznie sterowaną, programowalną, wielozadaniową, stacjonarną lub mobilną maszynę o co najmniej 3 stopniach swobody, o właściwościach manipulacyjnych lub lokomocyjnych dla zastosowań przemysłowych, która łącznie spełnia cztery warunki opisane niżej w części o integracji.
Roboty produkowane poza UE
Dla robota Unitree, produkowanego w Chinach, kluczowe są warunki opisane wyżej: fabrycznie nowy egzemplarz, definicja robota przemysłowego i integracja z cyklem produkcyjnym podatnika. Czy dany robot Unitree (np. pies robot, robot humanoidalny, ramię Z1) spełnia definicję, zależy od sposobu użycia i trzeba to sprawdzić z doradcą podatkowym. Dla porównania: we Włoszech pierwsza wersja przepisów ograniczała ulgę do towarów produkowanych w UE lub EOG, a ograniczenie zniósł art. 7 włoskiego dekretu z mocą ustawy nr 38 z 27 marca 2026, ze skutkiem od 1 stycznia 2026.
Ile to daje: przykład z hipotetycznymi liczbami
Firma kupuje za 50 000 € netto robota, który spełnia warunki ulgi. Oprócz zwykłego zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu może dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania 50% tej kwoty, czyli 25 000 €. Oszczędność podatku to 25 000 € pomnożone przez stawkę podatku dochodowego, którą płaci firma. Wyliczenie nie uwzględnia wysokości dochodu w poszczególnych latach ani zasad rozliczania konkretnego kosztu: to rząd wielkości, a nie szacunek dla Twojej firmy.
Jak rozliczyć ulgi i złożyć wniosek
Ulgi podatkowe rozlicza sam podatnik, a dotację przyznaje instytucja prowadząca nabór. Dla porównania: we Włoszech ulgę na nowe środki trwałe zgłasza się z wyprzedzeniem przez portal operatora GSE, na standardowych formularzach. W Polsce kolejność wygląda tak:
- Przed zakupem: sprawdź z doradcą podatkowym, czy robot w planowanym sposobie użycia spełni ustawową definicję robota przemysłowego, i rozdziel koszty kwalifikowane w ofercie.
- W rozliczeniu podatkowym: ulgę na robotyzację odliczasz od podstawy opodatkowania; ulgę B+R rozliczasz w załączniku CIT/BR do zeznania, a niewykorzystaną część możesz odliczać przez kolejne 6 lat.
- Przy dotacji: w Ścieżce SMART wniosek składasz w naborze PARP, według harmonogramu od 29.10.2026 do 29.12.2026. Czy zakup lub amortyzacja robota jako aparatury badawczej jest kosztem kwalifikowanym, określa regulamin naboru.
Terminy i formularze mogą się zmieniać: przed każdym krokiem sprawdź aktualną stronę programu.
Integracja z produkcją: co oznacza dla robota
Warunek integracji najczęściej sprawia trudność firmom, które kupują roboty do eksperymentów. Ustawa wymaga, by robot łącznie: wymieniał dane cyfrowo, był połączony z systemami usprawniającymi procesy produkcyjne, był monitorowany czujnikami lub kamerami i był zintegrowany z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika. Kilka praktycznych wskazówek, które zawsze trzeba potwierdzić z doradcą podatkowym:
- Cobot taki jak Fairino FR3 (od 5 448 € netto, bez VAT) zainstalowany w celi i połączony z MES to przypadek najłatwiejszy do udokumentowania.
- W przypadku robotów humanoidalnych i czworonożnych liczy się wersja: wersje EDU (np. Go2 EDU lub G1 z serii U) mają otwarte SDK i pozwalają zbudować wymianę danych; wersje podstawowe, przeznaczone do obsługi z aplikacji, trudniej zintegrować.
- Robot kupiony do pokazów lub na targi, bez integracji z procesami, raczej nie spełni warunku. Robot używany wyłącznie do badań lub dydaktyki, poza cyklem produkcyjnym, nie spełnia warunku integracji z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym.
Aby przed zamówieniem wybrać właściwą wersję, zobacz strony Unitree G1, Unitree Go2 i gamę cobotów.
Ulga B+R
Ulga B+R (art. 18d ustawy o CIT, także w PIT) jest przeznaczona dla podatników prowadzących prace badawczo-rozwojowe, na przykład projekt, w którym robot służy jako platforma badawcza. Dla porównania: we Włoszech MŚP mogą przy zakupie maszyn skorzystać z państwowej dopłaty do oprocentowania kredytu lub leasingu. Najważniejsze zasady polskiej ulgi B+R:
- 200% kosztów wynagrodzeń pracowników oraz osób na umowach zlecenia i o dzieło zaangażowanych w B+R;
- 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych;
- do kosztów kwalifikowanych należą także odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności B+R, np. robota używanego w projekcie badawczym, oraz specjalistyczny sprzęt niebędący środkiem trwałym;
- niewykorzystaną ulgę można odliczać przez kolejne 6 lat, a rozliczenie odbywa się w załączniku CIT/BR do zeznania.
Jeśli rozważasz także ulgę na robotyzację, sprawdź z doradcą podatkowym, jak obie ulgi łączą się przy tym samym robocie.
Ścieżka SMART (FENG, PARP)
Ścieżka SMART to dotacja z programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki na projekty badawczo-rozwojowe pojedynczych MŚP: badania przemysłowe i prace rozwojowe albo wyłącznie prace rozwojowe, w celu opracowania innowacyjnych produktów lub technologii. Według harmonogramu wnioski można składać od 29.10.2026 do 29.12.2026, budżet naboru wynosi 500 mln zł, a nabór prowadzi PARP. Czy zakup lub amortyzacja robota jako aparatury badawczej jest kosztem kwalifikowanym, określa regulamin naboru: przeczytaj go, zanim poprosisz o wycenę. Dla porównania: we Włoszech dotacje na projekty poprawiające bezpieczeństwo pracy przyznaje program ISI instytutu INAIL, z nowymi zasadami w każdej edycji.
Leasing i najem
W leasingu finansowym firma płaci raty, a opłaty w leasingu finansowym są kosztem kwalifikowanym ulgi na robotyzację. Przy PoC z robotem humanoidalnym lub czworonożnym 24-36 miesięcy leasingu pozwala sprawdzić robota w rzeczywistym procesie, zanim zapadnie decyzja o skalowaniu. W najmie operacyjnym robot pozostaje własnością wynajmującego: zapytaj doradcę podatkowego, czy i jak Twoja firma może wtedy skorzystać z ulg.
Uczelnie i ośrodki badawcze
Opisane ulgi podatkowe dotyczą podatników PIT i CIT, a Ścieżka SMART pojedynczych MŚP. Uczelnie i publiczne instytuty badawcze kupują zwykle ze środków projektowych, z konkursów regionalnych lub programów europejskich, a każdy z nich ma własne zasady dotyczące kategorii wydatków (sprzęt, oprogramowanie, szkolenia). W takim przypadku wycenę trzeba zbudować według kategorii przewidzianych w danym konkursie. Więcej: Uczelnie i badania.
Lista kontrolna przed zamówieniem
- Sprawdź, czy kupujący jest podatnikiem PIT lub CIT (albo MŚP, w przypadku Ścieżki SMART).
- Wybierz wersję robota, którą można zintegrować z Twoim cyklem produkcyjnym.
- Przed zakupem potwierdź z doradcą podatkowym, czy robot spełni ustawową definicję robota przemysłowego.
- Rozdziel w wycenie sprzęt, oprogramowanie i usługi (szkolenia, integracja).
- Zaangażuj doradcę podatkowego, zanim podpiszesz zamówienie.
Co robi Abra Robotics
Abra Robotics dostarcza gamę Unitree w Polsce, ze wsparciem po angielsku, i sprzedaje także coboty oraz roboty AMR. Przed wyceną oferujemy bezpłatną weryfikację techniczną: którą wersję robota wybrać, jak udokumentować integrację z produkcją i które pozycje rozdzielić w wycenie. Do wniosku dostarczamy ofertę i dokumentację techniczną (specyfikacje, konfiguracja). Nie świadczymy doradztwa podatkowego ani doradztwa w zakresie dotacji: potwierdzenie ulgi należy do Twojego doradcy podatkowego. Szczegóły znajdziesz na stronie Ulgi i dofinansowanie; jeśli nie wiesz jeszcze, którego robota potrzebujesz, zacznij od assessmentu albo przeczytaj roboty humanoidalne czy robotyka tradycyjna.
Najczęstsze pytania
Czy robot Unitree produkowany w Chinach może być objęty ulgą na robotyzację?
Kluczowe są warunki ustawowe: fabrycznie nowy robot, który spełnia definicję robota przemysłowego, czyli łącznie wymienia dane cyfrowo, jest połączony z systemami usprawniającymi procesy produkcyjne, jest monitorowany czujnikami lub kamerami i jest zintegrowany z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika. Czy dany robot Unitree spełnia tę definicję, zależy od sposobu użycia. Potwierdzenie dla konkretnego robota należy do doradcy podatkowego.
Czy ulga na robotyzację to zwrot podatku?
Nie. To dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych, ponad zwykłe koszty uzyskania przychodu. Obniża dochód do opodatkowania, więc przynosi korzyść firmie, która ma podatek do zapłaty.
Czy ulga obejmuje też leasing?
Tak w przypadku leasingu finansowego: opłaty w leasingu finansowym należą do kosztów kwalifikowanych ulgi na robotyzację. W najmie operacyjnym robot pozostaje własnością wynajmującego: sprawdź z doradcą podatkowym, kto może wtedy skorzystać z ulgi.
Czy uczelnia może skorzystać z ulgi na robotyzację przy zakupie G1?
Co do zasady nie: ulga dotyczy podatników PIT i CIT, a robot używany wyłącznie do badań lub dydaktyki, poza cyklem produkcyjnym, nie spełnia warunku integracji z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym. Uczelnie i publiczne instytuty badawcze kupują zwykle ze środków projektowych, z konkursów regionalnych lub programów europejskich, a każdy z nich ma własne zasady wydatków.
Czy szkolenia i oprogramowanie się kwalifikują?
W uldze na robotyzację kosztami kwalifikowanymi są m.in. wartości niematerialne i prawne (np. oprogramowanie) niezbędne do uruchomienia robota oraz usługi szkoleniowe. Warto wykazać je w wycenie jako osobne pozycje i potwierdzić z doradcą podatkowym.
Źródła (włoskie, do porównania)
- Włochy, MIMIT, oficjalna karta włoskiej ulgi na nowe środki trwałe (aktualizacja 22 lipca 2026)
- Włochy, MIMIT, rozporządzenie międzyministerialne z 7 maja 2026, zasady wykonawcze
- Włochy, Normattiva, ustawa nr 199 z 30 grudnia 2025 (art. 1, ust. 427-436 oraz załączniki IV i V)
- Włochy, Normattiva, dekret z mocą ustawy nr 38 z 27 marca 2026, art. 7
- Włochy, GSE, start komunikatów potwierdzających
- Włochy, MIMIT, dopłaty do inwestycji MŚP w środki trwałe
- Włochy, INAIL, program ISI 2025: 600 mln euro, dofinansowanie do 65%
- Włochy, INAIL, ogłoszenie programu ISI 2025